Átalányadó kalkulátor 2027: KATA vagy átalányadó?
Írd be a tervezett bevételed és a helyzeted: a kalkulátor tételesen kiszámolja, mennyit kell fizetned az államnak az új KATA, a régi KATA és az átalányadó szerint, és megmutatja, melyik a legolcsóbb.
Röviden: A 2026. október 6-i tervezet szerint 2027-től bármely egyéni vállalkozó választhatja a KATA-t, főállásban havi 100 000 Ft, mellékállásban havi 50 000 Ft tételes adóval és évi 22 millió Ft-os bevételi kerettel, cégeknek is számlázva. Főállásban az új KATA szinte minden bevételnél olcsóbb az átalányadónál, mellékállásban évi kb. 6,45 millió Ft (havi kb. 538 ezer Ft) bevételig az átalányadó éri meg jobban. Gyerekek után járó kedvezménnyel vagy az anyák SZJA-mentességével az átalányadó is nyerhet.
Figyelem! A kalkulátor kizárólag tájékoztató jellegű, nem minősül adótanácsadásnak.
Főállás, magánszemély megrendelők – éves terhek
| Éves bevétel | Átalányadó | Új KATA | Régi KATA |
|---|---|---|---|
| 4 000 000 Ft | 1 229 664 Ft | 1 200 000 Ft | 900 000 Ft |
| 6 000 000 Ft | 1 379 664 Ft | 1 200 000 Ft | 900 000 Ft |
| 8 000 000 Ft | 1 529 664 Ft | 1 200 000 Ft | 900 000 Ft |
| 12 000 000 Ft | 1 889 388 Ft | 1 200 000 Ft | 900 000 Ft |
| 18 000 000 Ft | 3 284 388 Ft | 1 200 000 Ft | 900 000 Ft |
| 24 000 000 Ft | 4 679 388 Ft | 2 000 000 Ft | 3 300 000 Ft |
Mellékállás (munkaviszony mellett) – éves terhek
| Éves bevétel | Átalányadó | Új KATA |
|---|---|---|
| 3 000 000 Ft | 0 Ft | 600 000 Ft |
| 5 000 000 Ft | 261 888 Ft | 600 000 Ft |
| 6 000 000 Ft | 494 388 Ft | 600 000 Ft |
| 8 000 000 Ft | 959 388 Ft | 600 000 Ft |
| 12 000 000 Ft | 1 889 388 Ft | 600 000 Ft |
Főállás, minden bevétel cégektől – éves terhek
| Éves bevétel | Átalányadó | Új KATA |
|---|---|---|
| 8 000 000 Ft | 1 529 664 Ft | 1 200 000 Ft |
| 12 000 000 Ft | 1 889 388 Ft | 1 800 000 Ft |
| 20 000 000 Ft | 3 749 388 Ft | 3 000 000 Ft |
Gyakori kérdések a KATA-ról és az átalányadóról
Mi változik a KATA-ban 2027-től?
A Pénzügyminisztérium 2026. október 6-án közzétett tervezete szerint 2027. január 1-jétől újra minden egyéni vállalkozó választhatja a KATA-t, főállásban és mellékállásban is, és cégeknek is lehet számlázni. A havi tételes adó főállásban 100 000 Ft, mellékállásban 50 000 Ft, az éves bevételi keret 22 millió Ft. A tervezet a véleményezés és a parlamenti tárgyalás során még változhat.
Mennyi a KATA havi összege 2027-ben?
Az új KATA-ban főállásban havi 100 000 Ft, mellékállásban – heti 36 órás munkaviszony mellett, nappali tagozatos hallgatóként vagy nyugdíjasként – havi 50 000 Ft. Aki 2026. december 31-én már KATA-s, 2027-ben a régi szabályok szerint havi 75 000 Ft-ot fizethet.
Lehet cégnek számlázni az új KATA-val?
Igen. A cégektől és más kifizetőktől származó bevétel után 15% kiegészítő adó jár, amelyből levonható az évben megfizetett tételes adó. Főállásban évi 8 millió Ft, mellékállásban évi 4 millió Ft céges bevételig ezért nincs plusz adó. Ha az éves bevétel legalább fele egyetlen megrendelőtől származik, a KATA az év végén megszűnik.
Mekkora a KATA bevételi határa 2027-ben?
Az új KATA-ban évi 22 millió Ft, a régi KATA-ban 18 millió Ft. A határ feletti részre 40% különadót kell fizetni. Tört évben a keret arányosan kisebb.
Mikor éri meg a KATA az átalányadóhoz képest?
Főállásban – magánszemélyeknek és cégeknek számlázva is – az új KATA (évi 1 200 000 Ft) szinte minden bevételnél olcsóbb, mert átalányadóban már a minimum TB-járulék és szocho is évi kb. 1 220 184 Ft. Mellékállásban, munkaviszony mellett évi kb. 6,45 millió Ft (havi kb. 538 ezer Ft) bevételig az átalányadó olcsóbb, felette a KATA. Gyermekek utáni családi kedvezménnyel vagy az anyák SZJA-mentességével az átalányadó jöhet ki jobban, mert ezek csak ott érvényesíthetők. (Számítás a 322 800 Ft-os minimálbérrel (a 2027-es még nincs kihirdetve).)
Mennyi az átalányadó költséghányada 2027-ben?
2027. január 1-jétől az általános költséghányad 50% (2026-ban 45% volt). Egyes, a törvényben felsorolt tevékenységeknél – például építőipar, fodrászat, gépjárműjavítás, vendéglátás, taxi – 80%, kizárólag kiskereskedelmi tevékenységnél 90%.
Mekkora az átalányadó bevételi határa?
Átalányadózást az választhat, akinek az előző évi és a tárgyévi bevétele sem haladja meg az éves minimálbér tízszeresét: a 322 800 Ft-os minimálbérrel (a 2027-es még nincs kihirdetve) számolva 38 736 000 Ft. Ha kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet folytat, a határ az éves minimálbér ötvenszerese (193 680 000 Ft).
Mennyi az átalányadó adómentes része?
Az éves minimálbér fele: a 322 800 Ft-os minimálbérrel (a 2027-es még nincs kihirdetve) 1 936 800 Ft jövedelem. Ez a rész mentes az SZJA, a TB-járulék és a szocho alól, főállásban azonban havonta legalább a minimálbér után meg kell fizetni a járulékot és a szochót.
Érvényesíthető a családi kedvezmény KATA mellett?
A KATA-s bevételből nem, mert a tételes adó nem személyi jövedelemadó. A kedvezményt munkabérből vagy a házastárs, élettárs jövedelméből lehet érvényesíteni. Átalányadóban a családi kedvezmény az SZJA-t csökkenti, a fel nem használt részének 15%-a pedig a TB-járulékot (családi járulékkedvezmény).
Mi lesz azokkal, akik 2026-ban már KATA-sok?
Aki 2026. december 31-én KATA-s, 2028 végéig a régi szabályok szerint maradhat: 2027-ben havi 75 000 Ft, 18 millió Ft-os keret, és csak magánszemélyeknek számlázhat. Ha cégtől kap bevételt, a régi KATA megszűnik, de 15 napon belül átjelentkezhet az újba. 2029. január 1-jétől mindenki automatikusan az új KATA-ba kerül.
Szerez nyugdíjjogosultságot a KATA-s vállalkozó?
Főállásban az új KATA 2027-ben havi 317 000 Ft ellátási alapot ad, a régi KATA 161 000 Ft-ot. Mellékállásban a KATA nem ad TB-ellátást. Átalányadóban a ténylegesen megfizetett TB-járulék alapja számít, főállásban legalább a minimálbér.
Kell iparűzési adót fizetni KATA mellett?
Igen, a tételes adó nem váltja ki a helyi iparűzési adót. Kisvállalkozóként 25 millió Ft bevételig választható a sávos (egyszerűsített) mód: 12 millió Ft-ig 2,5 millió, 18 millióig 6 millió, 25 millióig 8,5 millió Ft az adóalap, ami 2%-os kulccsal évi 50 000, 120 000, illetve 170 000 Ft.